АНОНС: ПОДАТКИ та ОБЛІК в БУДІВНИЦТВІ - 2025! Революційні зміни. Ризики. ПДВ, Прибуток, ПДФО. Галузева бухгалтерія

Де: Київ, вул. Госпітальна 12 Д, Готель «Royal Olympic Hotel» (зал + on-line)
Коли: 12 березня
Детальна інформація та реєстрація:
(067) 506 80 61 Viber Telegram, (095) 271 45 90,  +38 (044) 231-41-10, www.dku.in.ua або DK@dku.in.ua

ПОДАТКИ та ОБЛІК в БУДІВНИЦТВІ - 2025!
Революційні зміни. Ризики. ПДВ, Прибуток, ПДФО. Галузева бухгалтерія.

ОБЛІК ВИТРАТ БУДІВНИЦТВА (у інвестора, замовника та підрядника) від А до Я:
від планування до завершення проєкту нового будівництва & реконструкції.

ЗАКОН №2600-IX "Про внесення змін до ПКУ щодо оподаткування..." будівництва!

ЗАКОН №2518-IX "Про гарантування речових прав": Вплив на учасників ринку.
Фінансові моделі девелоперів / забудовників.

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК. ВИЗНАННЯ ДОХОДУ (ПОРЯДОК та ДАТИ):
• Купівля-продаж МОН (після 10.10.2022). • Купівля-продаж майнових прав на нерухомість (до 10.10.2022).
• Попередні договори (бронювання, резервування...) з забезпечувальними платежами. Ризики, можливості їх уникнення.
• Форвардні контракти (деривативи). Цільові облігації. Інші договори з обігу цінних паперів.
• Житлово-будівельні кооперативи (ЖБК) + СПМ на МОН. Зміни бізнес-моделі та схеми оподаткування.
• Продажі житла за посередництвом ФОП.  • Спільна діяльність.
• Альтернативні схеми фінансування будівництва без реєстрації спец. майнових прав
• Оподаткування продажу майнових прав на МОН при їх відчуженні до моменту завершення будівництва.
• Замовник & Девелопер. Податки. Відображення в обліку та звітності операцій. Будівництво власної, інвест. нерухомості.
• Собівартість будівництва. Непередбачувані витрати. Облікова політика. Перевірки.
• Об’єкти нерухомості в оплату за право забудови. Собівартіть, витрат на мережі та об’єкти інфраструктури.
• Передача житлових будинків управителю.

ПДВ, ПДФО, податок на землю. ОПОДАТКУВАННЯ, ЗВІТНІСТЬ – вплив війни. ГАЛУЗЕВА БУДІВЕЛЬНА СПЕЦИФІКА.
• Пільга з ПДВ: Купівля-продаж майнових прав; Купівля-продаж квартир; Пай в кооператив; Форварди; Продаж МОН...
• Перше & Друге постачання. Порядок визначення. [Не] звільнення від ПДВ.
• КАСОВИЙ МЕТОД податкових зобов'язань з ПДВ (забудовників, девелоперів). • Розподіл вхідного ПДВ.
• Зміна покупця, площ чи об'єкта під час фінансування будівництва: як коригувати ПДВ?
• ПОДАТКОВІ РИЗИКИ з ПДВ: база ПДВ не нижче за звичайну ціну при постачанні буд. робіт / побудованих об'єктів.
• Відновлення зруйнованого житла, інфраструктури та нового будівництва.
• ПДФО. Поступка прав вимоги. Продаж СМП. Заміна сторони. Продаж незавершеного будівництва. Індивідуальні знижки.

СПІКЕР ТА КОНСУЛЬТАНТ:

Бірюченко Вікторія Василівна

Керуючий партнер ТОВ “КЬЮДОС УКРАЇНА”. Сертифікований аудитор.

Міжнародні професійні сертифікації в сфері фінансового обліку. Диплом IAB Accounting&Advanced book-keeping Level 3.
Сертифікований фахівець з міжнародної фінансової звітності DipIFR ACCA (Диплом АССА DipIFR (Rus).
Фінансовий менеджмент і управлінський облік: програма Hock Training для сертифікації US СРА.
Менеджер проєктів з європейської перспективи з бюджету ЄС 2014-2020.
Досвід роботи в державних органах влади на позиції фінансового контролера 6 років, бухгалтером, аудитором 15 років.
Багаторічний досвід в галузі аудиторських і консультаційних послуг для міжнародних компаній, що працюють в Україні.
Співпраця з міжнародними аудиторськими компаніями, в т.ч. в якості аудитора компонента під наглядом СPA (США).
В 2008-2010 рр. викладала курс МСФЗ для членів РНБА (рада незалежних бухгалтерів та аудиторів в Україні).
Викладала курси з фінансового менеджменту в будівництві (CFMA USA).
У 2008-2012 рр. була афілійованим членом CFMA (Асоціація Фінансових Менеджерів Будівельної галузі, США).

У 2010 право від CFMA на переклад і викладання курсів: Cash Management, Risk Management, Project Management.
З 2014 року викладає окремі модулі з курсу з фінансового менеджменту та аудиту в МІБ.

Автор публікацій з МСФЗ в журналах “Все про бухгалтерський облік”, “Податки та бухгалтерський облік”, «Вісник МСФЗ».
Понад 5 років веде авторські семінари щодо бухгалтерського обліку та оподаткування в Україні.

ПРОГРАМА СЕМІНАРУ:

Закон України № 2600-IX змінив норми ПКУ для будівництва нерухомості.
Революційні зміни в оподаткуванні, що стосуються всіх - Замовників, Девелоперів, ІСІ та інших посередників, фізичних осіб!
Головне: ризик оподаткування доходів ІСІ, нові коригування при розрахунку податку на прибуток, зміна першого постачання, пільга по ПДВ, нові підходи (база, об'єкт, ставки) в оподаткуванні ПДФО фізичних осіб посередників при продажу нерухомості на етапі будівництва.
А ще обов'язковий касовий метод з ПДВ для замовників та девелоперів житлової нерухомості. Та інші важливі зміни.

БЛОК 1. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ТА ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ.

1. ПОРЯДОК та ДАТИ ВИЗНАННЯ ДОХОДУ для різних договірних моделей залучення коштів інвесторів для фінансування будівництва об’єктів з урахуванням законодавства про гарантування речових прав на об’єкти нерухомого майна (Закон № 2600-IX, Закон № 2518-IX).

2. Альтернативні схеми фінансування будівництва без реєстрації спец. майнових прав на нерухомість, що будується.

• В т.ч. житлово-будівельні кооперативи, облігації, попередні та інші види договорів купівлі-продажу готової нерухомості.

3. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ТА ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК у замовника на етапах від планування до завершення і здачі об’єктів в експлуатацію:  

• a. Витрати на містобудівні умови, ТЕО, проєкт, дозвільні документи, право користування земельною ділянкою;
• b. Знос будівель, тимчасові споруди, під’їзні шляхи, енергозабезпечення та комунальні, інші загальні витрати на буд. майданчику;
• c. Прямі витрати на етапі будівництва, обладнання, матеріали замовника, які передаються генеральному підряднику для будівництва без передачі права власності;
• d. Витрати генерального підряду на будівництво, прямі контракти з субпідрядниками;
• e. Загальновиробничі витрати. Порядок та база для розподілу між об’єктами будівництва;
• f. Завершення будівництва. Незаактовані витрати, відстрочені витрати, гарантійний резерв, резерв на обтяжливі контракти і т.і.;
• g. Витрати після завершення будівництва.

Добудова, заміна неякісних конструкцій, поточні витрати на електроенергію, інші комунальні витрати, плата за землю, передача об’єктів інженерної і соціальної інфраструктури експлуатуючим організаціям та/або місцевим громадам.

4. Адміністративні витрати та витрати на збут.

• Різниці в складі таких витрат і порядку їх відображення в бухгалтерському обліку замовника і ген. підрядника.

5. Фінансові витрати на будівництво.

• Кредити від ІСІ.
• Кредити від нерезидентів.
• Капіталізація витрат на позики.
• Податкові різниці по капіталізованим відсоткам на будівництво по фінансовим кредитам від нерезидентів.

6. Будівництво, що здійснюється власними силами - особливості обліку.

• Без залучення генерального підрядника, в тому числі житлово-будівельні кооперативи, будівництво котеджів, спорудження некапітальних мобільних будинків для переселенців і т.і.

БЛОК 2. ПДВ - ЗМІНИ ТА ПОДАТКОВІ РИЗИКИ.

7. Спеціальні податкові режими ПДВ для генерального підрядника та субпідрядників.

• Касовий метод.
• Метод довгострокового контракту.
• Фінансування бюджетними коштами та коштами міжнародних донорів.

8. Механізм розподілу вхідного ПДВ:

• Для «умовного продажу» відповідно до норм 198.5 статті 198 і 199.1 статті 199 ПКУ при виконанні будівництва об’єктів, операції продажу яких повністю або частково звільнені від ПДВ.

9. Механізм розподілу вхідного ПДВ:

• При застосуванні касового методу підрядними організаціями.

10. Виписка податкових накладних (ПН):

• Підрядником у випадку відмови Замовника або генерального підрядника від підписання актів виконаних робіт.

11. Звичайна ціна на роботи виконані підрядними будівельними організаціями:

• В чому різниця між генеральним підрядником і субпідрядними будівельними організаціями, які виконують БМР власними силами.

12. Подія для нарахування податкових зобов’язань по окремим подіям:

• Втрати будматеріалів від псування.
• Знищення під час обстрілів.
• Розкрадань на буд. майданчику.
• Безплатні передачі робіт або об’єктів третім особам включаючи для потреб оборони, для ОСББ і т.і.

13. Перерахунок договірної ціни:

• Якщо «заднім числом» замовник будівництва (державні органи&органи місцевої влади) застосував до будівельних контрактів пільгу з ПДВ.

БЛОК 3. ПДФО. Податок на землю.

14. Замовник будівництва&девелопер як податковий агент по операціям передачі збудованого житла покупцям фізичним особам при різних договорних схемах залучення коштів у будівництво

• a. Продаж спеціальних майнових прав (СМП).
• b. Фінансування пайового капіталу житлово-будівельних кооперативів.
• c. Договори купівлі-продажу нерухомості з зареєстрованим правом власності

15. Податкові перевірки:

• Досвід 2024 року.
• Висновки для будівельної галузі.

16. Відповіді на запитання учасників.

Детальніше за посиланням

Інформацію опубліковано на правах реклами

Джерело: Діловий Клуб